銀行エンジニアリング 25：利息と返済 — 日割・切捨て・元金均等

Level 1 基礎：利息は「元本 × 年利 × 日数 ÷ 365」

元金は毎月の均等払い（最初の11回は元本÷12の切捨て、最後の回で残りを返す）。たとえば120,000円なら毎回10,000円です。最初の返済額は、元金10,000円に利息611円を足した10,611円になります。

Level 2 銀行業務：利息の発生と返済は別の仕訳

利息はまず「まだ受け取っていないが、受け取る権利がある」（未収利息）として収益を認識します。返済のときに、その未収利息と元金へ充当します。返済の充当順は、確定済みの未収利息、次に元本です。

Level 3 システム：MiniBankでの実装

• 利息は、元本が変わらない期間ごとの累積値を切り捨て、その差分を計上する。日次で計上しても一括でも総額が同じになる（端数が積み上がらない）
• 基準日は営業日（ops.business_day_state）。約定日は実行日から「n か月後」を直接計算し、月末は暦月末に丸める（1月31日 → 2月28日 → 3月31日）
• 休日カレンダーはない。利息は、返済のとき（lending.repay が営業日まで計上する）と、管理者が lending.accrue_all を実行したときに、営業日までまとめて計上される。日次の自動実行（EOD 連携）はまだない
• 返済額はDBが営業日で計算する。画面は見た金額を添えて送り、金額が変わっていれば LN017 で拒否される
• 返済は、前の回が未払いなら LN016、約定日前でも LN016。残高が不足するときは全額失敗（PE010）で、部分的な引落しはしない
• 契約の残高と、仕訳から再計算した残高が一致することは、管理者の照合操作と運用センター、GL の日次締めが lending.reconcile() で確かめる（返済のたびに自動で走るわけではない）

異常時：応答が途中で切れた

Level 4 アーキテクチャ：契約の残高は写し、正本は仕訳

契約の元本残高と未収利息は表示用の写しです。正本は追記専用の仕訳で、契約ごとに仕訳から再計算できます。差異があれば GL 1300・1400 と補助元帳の照合と、契約ごとの再計算の両方で検出され、GLの締めが止まります。

どこを確認すればよいか

• 顧客画面「ローン」：次回の返済額の内訳（元金・利息・合計）と返済予定表
• 管理画面「融資・与信」→ 契約詳細：利息計上の対象期間・基準元本・仕訳
• 管理画面「融資・与信」→ GL と補助元帳の照合