Loan Operations：契約、Drawdown、利息、返済を1円・1日単位で管理する
承認された融資も事務を誤れば損失になります。契約version、CP、value date、rate、day count、返済充当、fee、会計仕訳、通知、照合をmaker-checkerで統制します。
法人融資を、信用判断・商品・契約・事務・モニタリング・データまで一気通貫で学ぶ。
Prerequisite: BANKINGLEARNING GOALS
このページで学ぶこと
- Credit Administrationの役割
- 利息・fee・返済schedule
- 貸付元帳・GL・資金決済の照合
PLAIN LANGUAGE
まず、ここだけつかむ
融資事務は契約条件を正確にsystemへ登録し、資金・利息・返済・会計を一致させます。
利息は元本とrateだけでなく期間、休日、day count、roundingで変わります。
貸付元帳、GL、cash、agent statementを継続照合します。
DIFFICULT PARTS, STEP BY STEP
難しいポイントを、順番にほどく
専門用語を覚えることより、「なぜ必要か」「このシステムのどこで使うか」を理解することが目標です。
Credit Administration
承認後の契約・実行・担保・返済を統制する事務です。
営業・審査判断を正確な債権へ変えるためです。
融資事務機能はありません。
Day Count
利息計算の日数と年の基準です。
契約や通貨により計算結果が変わるためです。
貸出契約の利息計算はありません。定期預金満期の単利計算とは区別します。
Sub-ledger
契約別の元本・利息・feeを持つ補助元帳です。
総勘定元帳の合計を個別債権から説明するためです。
transfer ledgerはloan sub-ledgerではありません。
契約からBookingまで
- 01署名済み契約と権限を確認
- 02facility・tranche・party・limitを登録
- 03CP checklistと法務確認を完了
- 04担保・保証・登記を登録
- 05draw noticeの期限・内容をvalidate
- 06利用可能額とdefaultなしを再確認
- 07value dateに資金を決済
- 08loan accountと返済scheduleを生成
- 09会計仕訳・通知・agent連絡を照合
利息計算の構成
式だけでなくcalendar、rate fixing、期間境界、同日取引、roundingが結果を変えます。計算versionと根拠rateを保存します。
| 項目 | 例 | Control |
|---|---|---|
| Principal | 日次元本残高 | value dateと返済反映 |
| Rate | reference rate＋margin | fixing source、fallback、floor |
| Day count | Actual/360、Actual/365等 | 通貨・契約ごとの規則 |
| Interest period | 1・3・6か月等 | reset、stub period |
| Business day | 休日調整 | calendar、preceding/following |
| Default interest | 延滞時の加算 | 適用元本・開始終了 |
| Rounding | 通貨の最小単位 | 中間値と最終値の規則 |
返済・変更event
| Event | 更新対象 |
|---|---|
| Scheduled repayment | 元本、利息、schedule、GL |
| Voluntary prepayment | notice、fee、future schedule |
| Mandatory prepayment | asset sale、insurance、cash sweep |
| Rollover | 旧utilization返済＋新規draw |
| Rate reset | 次期rate・interest amount |
| Amendment | contract version、effective date |
| Waiver | 対象違反のみ、expiry・conditions |
| Acceleration | 全債務の期限到来、回収状態 |
三者照合
- 日次でsub-ledgerとGLを照合
- 未収利息と入金充当を独立確認
- suspense accountを期限付きcase管理
- backdated修正は再計算範囲と監査証跡を残す
- holiday・month-end・year-endを重点test
| 記録 | 正とする事実 | 差異例 |
|---|---|---|
| Loan sub-ledger | 契約別元本・利息・fee | 誤schedule、未反映返済 |
| General Ledger | 財務会計残高・収益 | mapping・cutoff・通貨差 |
| Cash / settlement | 実際の入出金 | value date・未着・重複 |
| Agent statement | syndicate配分 | share、rate、参加行変更 |
| Borrower confirmation | 請求・残高通知 | 契約解釈・計算差 |
CHECK YOUR UNDERSTANDING
3問で理解チェック
答えを頭の中で考えてから、各項目を開いて確認してください。
Q1同じ元本と金利なら利息は必ず同じですか？
期間、day count、休日、rounding等で変わり得ます。
Q2口座へ送金したら貸付実行は完全ですか？
loan booking、cash、GL、通知を照合する必要があります。
Q3過去日付の条件変更は上書きでよいですか？
よくありません。version、承認、再計算、差額仕訳、監査を残します。
完全に暗記する必要はありません。大切な考え方を説明できそうなら押してください。
INDUSTRY / EXTERNAL SOURCE
業界資料・参考文献
一般論と業界知識の根拠です。外部サイトを新しいタブで開きます。
- Basel Committee — Principles for the Management of Credit Risk
信用供与、与信事務、測定、モニタリング、内部統制の国際原則
- 日本銀行 — 貸出約定平均金利の解説
貸出金利統計、貸出形態、長短期プライムレートの基礎
SOURCE TRAIL
根拠と関連教材
CURRENT IMPLEMENTATIONは確認したrepository内の実装です。HISTORICAL IMPLEMENTATIONは導入・修正の履歴で、後続migrationによる再定義があり得ます。RELATED LESSONは教材への案内で、実装の一次Sourceではありません。ASSUMPTIONは仮定、UNKNOWNは未確認を表します。
確認基点: d02eae8914f39cbf06bfe422dc39c71886f82b3e / 2026-09-11。稼働環境への適用確認: UNKNOWN。パス実在の自動検査と、記述した技術的事実の確認は別です。
- RELATED LESSON/docs/accounting-assurance概念上の会計保証教材
- HISTORICAL IMPLEMENTATION
supabase/migrations/現行Ledgerは融資sub-ledgerではない